До 28 марта 2022 г. нужно будет отчитаться по прибыли за 2021 год. Форма, как вы знаете, обновлена. ФНС поменяла все штрихкоды, изменила несколько разделов и добавила новый. Форма обновлена в связи с поправками в НК РФ и налоговыми льготами.
Бланк декларации и состав отчета
Бланк декларации по налогу на прибыль берем из приказа ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ в редакции приказа от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/869@.
Вот разделы, обязательные к заполнению:
- титульный лист (в строке «Налоговый (отчетный) период» поставьте код 34);
- подраздел 1.1. Здесь укажите суммы налога в федеральный и региональный бюджеты к доплате или уменьшению;
- лист 02. Здесь отразите итоговые суммы всех доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли. В строке 210 укажите общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними - сумма налога к доплате, отрицательная - к уменьшению;
- приложение № 1 к листу 02. В нем покажите выручку и внереализационные доходы за год; - приложение № 2 к листу 02. Укажите прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.
Инвестиционный вычет по-новому Раздел Г приложения 7 к листу 02 декларации в новой редакции дополнили строками, чтобы показать в них остатки инвестиционного вычета, на который можно уменьшить федеральную часть налога.
Для отражения перешедшего на текущий период остатка ввели строку 026 и несколько строк 028. В строке 026 укажите общую сумму расходов, в строках 028 - расшифровку по кодам. Они соответствуют строкам:
-строке 021 – код 01;
- строке 022 – код 02;
- строке 023 – код 04;
- строке 024 – код 07.
Сумма строк 028 участвует в расчете показателей по строкам 030 и 031. Это расходы, на которые можно уменьшить платежи в текущем периоде.
Расходы с кодами 01, 02 и 07 формируют также показатели строк 051, 052, 054. Это суммы расходов, на которые уменьшены платежи текущего периода. Разница между возможными и фактическими расходами составляет остаток неучтенного инвестиционного вычета в федеральный бюджет на конец налогового периода. Его общую сумму укажите в новой строке 060 и расшифруйте по кодам в нескольких строках 062.
Теперь нужно отдельно указывать суммы дивидендов, начисленных получателям дохода — холдинговым иностранным компаниям.
Отдельно в них нужно выделять доходы, по которым применили нулевую ставку.
А для российских получателей дивидендов добавили строку 093. В ней указывают суммы дивидендов, к которым применили ставку, отличную от 0 или 13 процентов.